С 1 января 2026 года в России вступают в действие значительные изменения в Налоговом кодексе, которые затрагивают миллионы индивидуальных предпринимателей (ИП). Новый закон, принятый 28 ноября 2025 года, вводит ряд серьёзных мер, среди которых увеличение базовой ставки НДС до 22%, а также значительное снижение лимитов доходов для освобождения от НДС для тех, кто использует специальные режимы (УСН и ПСН). Эти изменения делают необходимым тщательное планирование и подготовку, чтобы избежать перехода на общую систему налогообложения (ОСНО), доначислений и штрафов от Федеральной налоговой службы (ФНС).
Новые лимиты и налоговые обязательства
Одним из основных компонентов налоговой реформы является снижение лимита дохода для освобождения от НДС. Теперь он составляет 20 миллионов рублей в 2026 году, а в будущем будет снижаться ещё сильнее: до 15 миллионов в 2027 и 10 миллионов в 2028 годах.
- Если доходы за 2025 год превысят 20 миллионов рублей, ИП на УСН или ПСН будут обязаны стать плательщиками НДС.
- Для ПСН, превышение лимита ведёт к потере права на патент с начала 2026 года, что обернётся необходимостью пересчёта и возможными доначислениями.
Шаги, необходимые для соответствия
Чтобы подготовиться к изменениям, ИП должны выполнить ряд обязательных действий:
- Вплоть до 31 декабря 2025 года подсчитать все доходы за предыдущий год и определить, не превышен ли лимит для освобождения от НДС.
- На основе полученных данных настроить учёт: подготовить счета-фактуры и обновить бухгалтерское ПО для отражения изменений в НДС.
- Рассмотреть возможность перехода на другой режим налогообложения, например, АУСН, или оптимизацию бизнеса путем разумного разделения деятельности.
- Если планируется остаться на УСН, необходимо подать уведомление в ФНС до указанного срока для подтверждения или перехода на новый режим.
Маркировка товаров и обновление кассового оборудования
С вводом новых правил, если предприниматель осуществляет торговлю маркируемой продукцией, появится необходимость зарегистрироваться в системе "Честный знак" и обновить кассовое оборудование. С 2026 года расширяется список товаров, подлежащих обязательной маркировке.
Основные действия, которые необходимо предпринять:
- Зарегистрироваться в "Честном знаке", если этого ещё не сделано.
- Обновить онлайн-кассы для поддержки новых требований и обеспечения передачи данных о маркировке.
- Проверить корректность чеков, так как вводятся новые обязательные теги.
Также рекомендуется своевременно уплатить страховые взносы и следить за состоянием единого налогового счета, чтобы избежать негативных последствий:
- Фиксированные взносы составят около 57 390 рублей в 2026 году.
- Убедитесь в своевременной уплате всех взносов, чтобы избежать штрафов.
